W-8BEN 表和美股税务详解

在开美股账户（包括一些美股权限的亚洲券商）、美卡的时候的过程中，我们经常会被要求填一个叫“W-8BEN”的表。这个表到底是什么？为什么我们非得填呢？

其实，认真填写 W-8BEN 表，对我们国人投资美股市场是很有利的。

W-8BEN 是什么

W-8BEN的全称是"Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting"，即《美国税收扣缴和报告的受益所有人外国身份证明书》

它是由美国国税局（IRS）颁发的一种表格，用于非美国居民或非美国公司在美国投资或从美国收到收入时，证明其外国受益所有人身份和享受相应税收协议的资格。

有点长，简单说就是“非美国居民在美收入报税身份表”

为什么被缩写成 "W-8BEN" 呢？其实，“W” 代表非美国人居民非美国实体，数字 8 是 IRS 内部的一个表格类型编码，“BEN” 则是 “Beneficial” 的意思

W-8BEN 表可以在 IRS 官网找到：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf

中国人投资美股要交税么？

对于 IRS 来说，任何人在美国赚到的钱，都要过目一下。即便你不是美国公民身份，依然需要对部分收入进行缴税

IRS 定义了两种收入来源：

在美实际关联经营活动之所得：在美国境内经营活动所得，或提供个人服务所获收入（如工资、自雇收入），一般涉及到外国人在美国境内提供服务。
Effectively connected income (ECI) is earned in the U.S. from the operation of a business in the U.S. or is personal service income earned in the U.S. (such as wages or self-employment income).

固定或可确定的年度或定期收入：非劳动收益，如利息(interest)，股息(dividends)，房租租金(rents)或权利金(royalties)，除非与所属国家签署了税收协定(tax treaty)，否则按30%的税率征收。
FDAP income is passive income such as interest, dividends, rents or royalties. This income is taxed at a flat 30% rate, unless a tax treaty specifies a lower rate.

不同的类别的收入的税收规则是不一样的，具体请继续往下看

中美税务协定

1984年4月30日中美之间签订所得税税收协定(Income Tax Treaty)，定义了一部分人群（即非美国公民）所面临的双边税收问题。

文件全名：“UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION” 同样在 IRS 官网可以查看原文件：https://www.irs.gov/pub/irs-trty/china.pdf



协议原文针对各种相关的细节都进行了非常详细的描述，我这里摘取对于我们这些美股投资者来说最为重要的几点：

协定9.1规定，股息（Dividend）在美缴税至高不超过总收益的 10%

协定12.4规定，如股票的增益部分（Gain），在美免税

举一些例子：

1. 如果你投资美债（可以参考我的文章《中国人如何购买美债》），债券获利定义为“利息 interest”，投资美国政府官方发行的债券，免税

2. 投资债券 ETF，如果有分红产生，定义为 "股息Dividend"，预扣 10% 税

3. 买卖ETF的差价，我理解是“资本得利 Capital Gain”，那就和买卖股票一样，凡是通过低买高卖获得的，都是资本得力，免税

W-8BEN的填报

具体填写其实很简单，按照表格填写即可，有些券商也会简化这个流程，通过他们的系统自动为你生成 W-8BEN。但有一些要注意的点：

如实填写信息，切勿造假

W8-BEN 一次签署有效期为3年（⚠️是第三年的12月31日到期，不是签署日往后数三年），失效后可能会被预扣30%税费

个人信息变化（国籍、居住国家），需要重新签署

总结

W-8BEN 对于投资美股的中国人来说非常重要，大家务必认真对待。其实对比下来，作为大陆身份的投资者来说，这块税务优惠非常给力。（港澳台的居民没有包含在协议中，需要缴纳30%税务，美国本地居民，资本得利这些需要和工资合并缴税等）
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如果你的资金要回国，可能要按中国的税务规定进行缴税哦