美国税务新规部分PTP股票/ETF将被征预扣税10%、股息税37%【原油ETF，如美国石油指数基金（美：USO）、美国布兰特原油基金（美：BNO）；追踪小麦的Teucrium小麦基金（美：WEAT）、追踪大豆Teucrium大豆基金（美：SOYB）；追踪「VIX恐慌指数」的ProShares短期VIX期货ETF（美：VIXY）等】

美国国家税务局新修订的《国税法规》将于2023年1月1日起生效，这意味着部份热门商品ETF将被征收高达37%股息税，交易时也会按交易额被直接预扣10%税项，炒美股的投资者要多加注意了！

明年去买入PTP将被扣税

根据新修订的《国税法规》，非美国投资者持有或卖出、交易或转让公开交易合伙企业（Publicly Traded Partnerships，简称PTP）的相关股票时，将被征收以下税项:

卖出、交易或转移PTP相关股票时，按交易总金额10%扣缴预扣税（设有退税机制）。获分配股息时，征收总金额37%（个人投资者）或21%（公司或机构投资者）预扣税。

虽然投资者能够以亏损为由向美国国家税务局申请退税，但中间过程极度繁琐。外国投资者要先向美国税务单位申请税籍编号，经过申报、审计后证明亏损，才可以获得退税。

新税务规定将影响到一系列热门的ETF，包括原油ETF，如美国石油指数基金（美：USO）、美国布兰特原油基金（美：BNO）；追踪小麦的Teucrium小麦基金（美：WEAT）、追踪大豆Teucrium大豆基金（美：SOYB）；乃至于追踪「VIX恐慌指数」的ProShares短期VIX期货ETF（美：VIXY）等。

如何知道自己交易的是PTP？

美股投资者可透过美国盈透证券（美：IBKR）的网站查询。一般而言，产品名称带有「LP」、「Partners」的字眼或就是PTP，但这并非必然。若投资者存有疑问，应向相应的证券行或银行查询。

新规定将会在明年自动生效，美股投资者要留意自己使用的证券行或银行将会作出什么安排。要留意的是，由于扣税的复杂性，部份证券行或银行将禁止客户交易相关产品，如持有相关产品的投资者记得在指定的日子前沽出。详情应向相关的证券行或银行查询。

盈透证券的解释与说明：（原链接：https://www.ibkrguides.com/kb/article-4706.htm）

自 2023 年 1 月起对公开交易合伙企业（“PTPs”）实行预扣税措施

背景：

根据 2023 年 1 月 1 日生效的美国国内税收法规，非美国纳税人投资者持有的某些公开交易合伙企业（“PTP”）的销售收益将被征收新的预提费用。美国国税局的预提费用数额巨大，因此，我们已采取措施限制可能不了解投资这些 PTP 产品风险的投资者使用这些产品。

有关如何获得 PTP 产品的说明，请参见本文件下文。

您需要了解的信息：

预扣金额： 销售或分销收益的10%。这意味着任何交易或分销产生的结算资金金额的10%，而不仅仅是任何计算利润的10%。

PTP 预扣举例：

买入 200 股 @ 50。

交易价值 = 10,000 美元

卖出 200 股 @ 51。

交易价值 = 10,200 美元

利润 = 200 美元。

预扣 = 1020 美元

假定不申请退税，投资者的价值损失为 820 美元

受影响的工具： 请参阅本文末尾的列表。该列表是尽力维护的，随着信息的更新，可能会出现一些时间上的问题。上市可交割证券属于新法规的适用范围。以 PTP 为基础证券的期权和其他衍生工具无需预扣。但是，如果期权或衍生工具被转换为 PTP 权益，则随后出售此类 PTP 证券时需预扣税款。

特殊豁免： 美国国税局规定，发行人可以获得 PTP 预扣要求的豁免。该豁免的有效期为 92 天，发行人需要向国税局重新申请以延长豁免期限。我们将尽最大努力公布哪些受影响的工具有操作豁免，但投资者应确保他们选择的产品是他们完全理解的预扣条件。规定预扣豁免的发行人文件一般称为 “合格通知”。

哪些投资者会受到影响： 所有在美国税务上不被视为 “居民 ”的投资者，即无需在美国纳税和报税的投资者（因此无需提交 W-9 国税局报税表）。

报告： 预扣税款将在年终的 1042-S 表《需预扣税款的外国人美国来源收入》中报告。

如何以非美国纳税人身份访问 PTP 产品： 请登录客户门户网站，选择用户菜单（右上角的头肩图标），然后选择设置。然后在 “账户设置 ”下找到 “交易 ”部分，点击 “PTP交易选择加入/退出 ”链接。该网页允许您申请 PTP 证券交易功能。提交申请后，可能需要一个小时才能激活该功能。

不再希望交易 PTP 证券的客户可通过相同的 “PTP 交易选择启用/禁用 ”链接申请停用 PTP 交易功能。

其他资源： 如有兴趣了解新法规的更多信息，请访问美国国税局网站 IRC Sec. 1446(f): http://www.irs.gov/individuals/i ... nership-withholding。

PTP 工具

本列表列出了根据上述 IRS 法规可能需要预扣的 PTP 证券。产品分为两组：有 “合格通知 ”豁免的产品和 “无合格通知 ”的产品。这些列表仅为提供方便而尽力显示。我们不保证信息的准确性和及时性，投资者应独立核实其投资或打算投资的产品是否具有必要的豁免，以避免惩罚性扣缴结果。证券持仓者也应监督豁免的持续时间。

最新符合PTP 证券标准列表，请单击此处（https://www.ibkrguides.com/kb/re ... ified%20notice.xlsx）。
最后更新日期为 22/01/2024

不合格PTP证券列表，请单击此处（https://www.ibkrguides.com/kb/re ... fied%20notices.xlsx）。
最后更新日期：2024 年 1 月 22 日

最后更新日期：2024 年 2 月 12 日